xx乡创建村级财务管理规范化建设实施方案 2010年

界政[2010]39号

各村、乡属各单位:

为了进一步推进村级财务管理工作规范化、制度化,促进农村稳定和谐,根据(浙农经发〔2006〕118号)、(浙农经发〔2010〕2号)、(x农办〔2010〕22号)、文件精神。结合浙江省xx县xx乡实际,现提出如下实施方案:

一、目标要求

按照建设社会主义新农村的要求,以理顺村级财务运行体系为基础,以完善监督管理机制为重点,以保障农民群众合法权益为核心,全面推进我乡村级财务管理规范化、制度化建设。以改进工作手段,创新管理方式,力争到年底,全乡100%行政村达到规范化建设要求。按照xx县村级财务监督管理领导小组的有关要求及标准,我们的目标是村级财务管理争创达到省级规范化建设标准。

二、组织建设

建立创建村级财务管理规范化建设领导小组和工作小组办公室:

组  长:xx

副组长:xx   xx

成  员:xx  xx  xx xx  xx xx

领导小组下设办公室,办公室设在农经站,办公室主任xx,成员xx、xx和各村经济合作社社长。

各村建立村级财务管理规范化建设工作小组,支部书记任组长,成员由部分两委委员、民主理财小组和村民代表组成。

三、实施内容和要求

(一)执行财务管理制度

1、健全财务预决算制度,具体要求:每年有书面财务收支预算资料,年中有预算执行检查资料,年底有决算分析资料。

2、健全货币资金管理制度,具体要求:

①严格实行账钱分管,非出纳人员不得经手现金;

②代收现金应每日向出纳结账,不得直接以收抵支;

③库存现金严格控制在3000-5000元内;

④在现金盘点时,发现有出纳较长时间挪用、私借行为的应及时处理。

3、健全财务收支结算制度,具体要求:

①村集体一切收入均需开具村统一收款收据,款项通过银行转账或由出纳收取;

②村集体款项支付经手人必须取得合法、规范、有效的原始凭证,经村两委共同会审,财务负责人审批;

③支出票据应在一个月内结报,持票人三个月内不结报的,无特殊原因不得再报销,确有原因的必须经乡领导签字后方可入账;

④被代理中心退回的已支付票据,责任人要在一个月内作出补充更正,否则由责任人自行承担。

4、健全票证章管理制度,支票由村出纳管理,财务印鉴章由代理中心会计管理;浙江省农村集体经济组织统一收据由村报账员领取保管(每村原则上只能领用1本,用完以旧换新)。严禁将收款收据转让、出借、赠送、代开、代用或被盗用。

5、 健全项目工程招投标制度,具体要求:

①村级集体经济组织各业承包经营、资产租赁、物资采购和工程建设的发包等公共资源交易,必须按照文件执行。工程建设估算造价在1万元以上50万元(不含50万元)以下的,必须进乡招标办进行公开招投标;

②村干部应严格执行有关回避制度。在本辖区内本人配偶及其父母、子女、兄弟姐妹不得以任何形式参与项目投标和实施活动。

③工程完工结算必须有验收报告、决算书、完税发票,如未按规定进行招投标,合同价外随意加价,无论项目动工与否,代理中心一律拒绝付款,退回票据。

6、健全财产物资清查制度,具体要求:

①各村报账员建立财产物资明细登记簿(台账);

②各村要设立一名固定资产管理员负责固定资产的日常管理和维护。

7、健全债权债务管理制度,具体要求:

①各村报账员要建立债权债务明细登记簿;

②严禁个人擅自决定减免应收应付款项;

③对应收款项每半年要进行一次催交,对确实不能偿还的应收款项,应通过一定的法律程序予以核销;

④严禁举债提高发放报酬、补贴、奖金;

⑤严禁举债组织党员干部以考察名义外出旅游。

9、健全村内事务管理制度,具体要求:

①村干部(含村会计等工作人员)报酬,实行乡级考核制;

②工资补贴标准、奖金按县统一规定发放。

10、健全财务档案管理制度,具体要求:

①各村必须配有标准档案室,档案柜,会计档案在代理中心保管期满,逐年移交村级存档保管;

②档案必须分年、分类、分保管期限装订成册;

③档案管理应落实专人负责日常管理及维护。

(二)强化财务监控

1、强化财务审批,各村对村级开支的使用范围和额度审批权限及程序要作出具体规定:

①村级规定内一切开支均由村支书和村主任“双签”审批;

②超过定额或权限的开支,由村级班子成员集体讨论提交村民代表会议通过后审批,报账时有相应的手续程序;

③“双签”后的支出票据均由村民主理财小组(村务监督委员会)审核盖章后报账。

2、强化民主监督,具体要求:

①各村要建立村民主理财小组或村务监督委员会,小组成员3-5人组成,村干部成员及其直系亲属和村财会人员不得兼任成员;

②建立定期民主理财制度,民主理财小组每季必须集中理财一次,在民主理财时发现有财务违章、违规问题及时向乡农经站汇报并着手纠正和追查,以免造成不必要的损失。

3、强化财务公开,严格依照文件精神按时公布。

(三)工作要求

在全乡实行村级财务规范化建设,对总体工作提出以下几点要求

1、进一步提高村账委托代理制的规范性。目前,全乡13个村财务交由村账委托代理中心代理,因此在代理过程中,重点做好会计代理协议的完善,建立健全会计委托岗位责任制,建立健全会计电算化的操作管理制度,配备足够的软、硬件设备,保障办公人员经费,促进我乡电算化工作顺利进行。

2、规范村经济合作社财务管理制度。要求村级按财务管理制度的要求,建立健全财务公开、民主理财、财务预决算、集体资金审批、银行帐户管理、票据管理、工程项目招投标、债权债务管理、财产清查和档案管理等各项制度。

3、规范财务公开,加强民主理财制度。要严格按照上级规定的关于村务财务公开的要求,统一公开时间、内容、格式。同时,要求各村规范民主理财行为,防止民主理财走过场,树立民主意识,监督财务收支。

4、根据(浙政办发〔2006〕110号)文件要求,切实加强审计工作计划,安排力量,确保“三年一轮审”。

四、主要工作措施

为全面落实我乡村级财务规范化管理示范点建设,对照上级制定的方案和创建示范乡建设标准,在原有财务管理的基础上,进一步完善和提高,制订以下主要工作措施。

1、明确任务,落实责任。财务管理示范乡建设是我乡近阶段农村工作中的一项重要工作内容。各村、各部门要高度重视,做到任务明确,分工落实。乡农经站主要是负责农村的财务管理,村账委托代理制完善,会计电算化提高,各项财务管理制度的落实、执行,财务人员的培训。按照年度计划,加强村级财务审计,各村要按照财务制度严格把关。乡纪委重点抓好村级的村务公开,民主管理。

2、健全制度,监察执行。根据上级相关制度,建立了财务预决算制度,现金等货币资金管理制度,收支管理制度,票据管理制度,工程招投标制度,债权债务管理和经济合同,财务档案等管理制度。

3、会计代理,继续规范。按照财务规范化管理建设考核标准,我乡基本达到这个要求。代理会计人员持证上岗,职责明确,记帐及时,档案保管完全有序,电算化操作规范,各类内部职责制度明确。下步重点要规范几点:一是代理会计人员要深入基层全面掌握村的经济事务与财务事务。二是严格审查手续不符的各类凭证,禁止入帐。帮助村级定期开展财务清理活动。

4、公开规范,民主理财。财务公开方面重点要进一步完善财务公开不规范的村,如不及时,内容不完整,不按程序公开等行为,民主理财则重点要求各村民主理财小组要按上级规定的民主理财规则办事。对村级相关人员进行财务业务培训。

五、工作步骤安排

为顺利完成这项工作,具体安排如下:

第一阶段:6月1日—6月30日, 作为村级对照乡财务规范化管理示范点建设方案中的规定和要求,进行自查自纠,完善提高。

第二阶段;7月1日—8月10日,作为乡对村级的检查、监督、验收阶段,通过乡全面检查与抽查,发现问题及时纠正。

第三阶段:8月底,迎接县级对我乡村级财务规范化方面全面检查与验收。

二0一0年六月十日

     

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